احتساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة في ظل النظام الضريبي الذي تفرضه دول العالم على مختلف القطاعات والمصانع والشركات أصبح ضرورة حتمية ، وبسبب الأنشطة المختلفة التي تقوم بها الشركات والقطاعات هو أسلوب الحساب مختلف ، وفي واحد سنتحدث عنه.
كيفية احتساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة
تعد الضريبة على المبلغ الإجمالي للفاتورة من أكثر أنواع الضرائب شيوعًا ، خاصة في الشركات وقطاعات التصنيع ، حيث أنها تقدم منتجاتها بالسعر الأساسي دون إضافة الضريبة ، ومن ثم يتم احتساب الضريبة بشكل منفصل.
بافتراض أن قيمة المنتج الذي تقدمه الشركة أو الصناعة هي 500 ريال ، تحتوي الفاتورة هنا على وصف للمنتج وقيمته ، وتحدد كل دولة نسبة ضريبة معينة على المنتجات ، على سبيل المثال 10٪ ، لذلك فهي ضريبة القيمة هنا 500 * 10٪ = 50 ريال ، إذا كان الأمر كذلك ، فإن القيمة الإجمالية للفاتورة هي 500 + 50 = 550.
احسب ضريبة القيمة المضافة المفروضة على المنتج
في السابق ، تعرفنا على كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة ، وفي هذا الصدد ، فلنتحدث عن إحدى المواقف التي يواجهها كثير من الأشخاص ، وهي عندما يصادفون منتجًا تكون القيمة على ضريبة القيمة المضافة. محسوب بالفعل ويحتاج إلى معرفة قيمة الضريبة المضافة للمنتج.
هذا الوضع يواجهه معظم تجار التجزئة الذين يقدمون خدماتهم أو منتجاتهم مباشرة للمستهلكين وهنا في معظم الحالات تكون قيمة المنتج شاملة الضرائب ، مما يعني أنه إذا كانت قيمة المنتج 1000 ريال ، فهي شاملة قيمة المنتج. + قيمة الضريبة.
من المعادلة السابقة ، يمكن تحديد قيمة التحكم بسهولة. من الضروري فقط معرفة معدل الضريبة في الدولة ، على سبيل المثال 15٪ ، لذلك يتم حساب قيمة الضريبة على النحو التالي:
- قيمة المنتج + قيمة الضريبة = 1000 ريال.
- يمكن إعطاء طريقة حساب الضريبة باستخدام المعادلة [قيمة المنتج الأساسية × نسبة الضريبة].
- بافتراض أن الضريبة المذكورة هي ضريبة القيمة المضافة ، فإن قيمة الضريبة = قيمة المنتج الأساسية × 15٪].
بالعودة إلى المعادلة الأساسية ، يتم استبدال قيمة التحكم في المعادلة ، مما ينتج عنه شكل المعادلة التالية:
- قيمة المنتج الأساسية + [قيمة المنتج الأساسية × 15%] = 1000.
بحل المعادلة السابقة نجد أن القيمة الأساسية للمنتج تقارب 869.57 ريال. لذلك يمكن حساب قيمة ضريبة القيمة المضافة على النحو التالي:
- ضريبة القيمة المضافة = 869.57 × 15٪ = 130.43 ريال.
أنواع الضرائب المفروضة على الشركات
فيما يتعلق بكيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة ، فلنتحدث عن أنواع الضرائب التي تسمح بها الحكومات للشركات التجارية التي تبيع المنتجات للمستهلكين. وهي ضرائب مفروضة في معظم الدول وتكون على النحو التالي:
1 ضريبة مبيعات التجزئة
إحدى الضرائب المفروضة على تجار التجزئة والمصنفة في معظم البلدان كواحدة من أكثر ضرائب المبيعات شيوعًا التي يمكن للحكومات المحلية استخدامها لتوليد الإيرادات. تتراوح النسبة المئوية لهذه الضريبة من نسبة قليلة إلى قيمة تزيد عن عشرة بالمائة من تكلفة البضائع.
يتم دفعها من قبل المستهلك النهائي كنسبة مئوية من تكلفة المنتجات مثل الملابس ومعجون الأسنان والمناديل وغيرها من السلع الاستهلاكية التي تفرضها الحكومات لأغراض مثل تنمية المجتمع ، باستخدام هذه الأموال لصيانة الطرق وإنشاء المباني وتحسين البنية التحتية .
كما أنه يساعد على تحسين الخدمات العامة مثل المدارس والمستشفيات والمتنزهات والمكتبات وغيرها لأن الحكومات تخصص نسبة كبيرة من هذه الضريبة لهذا الغرض ، مما يجعل الحكومات تدعم أيضًا خدمات الحماية مثل الشرطة والإطفاء والإسعاف وما إلى ذلك.
2 ضريبة مبيعات الجملة
يُفرض هذا النوع من الضريبة الانتقائية أيضًا على الأفراد الذين يبيعون السلع المصنعة بالجملة أو يوزعونها ، ويتم فرضها من قبل الحكومات لزيادة الإيرادات من بيع وتوفير المنتجات والخدمات للعملاء والمجتمع.
3 ضريبة القيمة المضافة
إنها ضريبة غير مباشرة تُفرض على استهلاك معظم الخدمات والسلع الموردة في كل مرحلة من مراحل سلسلة التوريد ويتحملها المستهلك النهائي حيث أن الأماكن التي تُباع فيها البضائع تحوّل هذه الضريبة لصالح الحكومة. والجدير بالذكر أنه يتم استخدامه في أكثر من 180 دولة حول العالم.
يُنظر إليه على أنه مصدر دخل جديد للدولة ، مما يساعد على ضمان استمرارية الخدمات الحكومية الجيدة في المستقبل ويساهم في تحقيق رؤية الدولة وأهدافها.
4 ضرائب الكماليات
أحد أنواع الضرائب التي تفرضها بعض الحكومات أيضًا في البلدان ، والتي تُفرض على بعض السلع الكمالية والمنتجات الكمالية بما في ذلك السيارات والمجوهرات بأسعار باهظة.
5 رسوم الاستخدام
تشمل أنواع الضرائب أيضًا الضرائب التي يمكن للأفراد دفعها دون أن يلاحظها أحد لأنها جزء من قيمة الخدمة ويتم فرضها على تذاكر الطيران والمرافق وتأجير السيارات وغرف الفنادق والتراخيص.
6 ضرائب الخطيئة
قد يبدو الاسم غريبًا وغير مألوف ، لكن المقصود هو الضرائب المفروضة على المنتجات الضارة مثل السجائر والكحول وما إلى ذلك ، والتي تتميز بقيمتها العالية من أجل إقناع المستهلكين بالتخلي عن الضرر الذي تسببه. .
مبادئ الضرائب
بالنظر إلى الجدل الدائر حول كيفية حساب الضريبة من المبلغ الإجمالي لمشروع القانون ، من المهم توضيح المبادئ التي يعتمد عليها المشرعون عند تقدير الضرائب بجميع أنواعها. وأهمها ما يلي:
- تطبيق ضريبي واسع النطاق: أي أن الضريبة تغطي أكبر عدد ممكن من الأفراد دون فرض ضرائب غير ضرورية على أي فرد أو مجموعة أو مؤسسة ، وبالتالي تحقيق توزيع عادل.
- تخصيص الضريبة للمصروفات: يجب أن يكون مستوى الضرائب ثابتًا وتقريبيًا للنفقات المتوقعة ، بحيث يتم تغطية التكاليف المطلوبة بكفاءة دون المبالغة الضريبية.
- الامتثال الضريبي البسيط: يجب أن تكون إدارة الضرائب بسيطة قدر الإمكان حتى لا يواجه الناس مشكلة في الدفع والامتثال لها.
- الإنصاف والعدالة في تطبيق الضرائب: يتحمل الأشخاص في نفس الوضع الاقتصادي نفس العبء الضريبي ، مع عدم تفضيل الضريبة لمجموعة على أخرى.
- تطبيق الضريبة بتكاليف تحصيل منخفضة: يجب أن تكون التكلفة المطلوبة لتحصيل الضرائب منخفضة لتمكين أعلى عائد ممكن من تحصيل الضرائب.
- الإعفاءات الضريبية محدودة: التنازلات لفترة زمنية محدودة ولغرض محدد. بعد ذلك سيتم إبطالها.
أهداف الضرائب
في نهاية المناقشة حول كيفية احتساب الضريبة من المبلغ الإجمالي للفاتورة ، سنتعرف أكثر على أهداف الضرائب ، ومن أهم هذه الأهداف ما يلي:
- توليد الإيرادات للحكومة: وهذا هو أهم هدف للضرائب في الدولة.
- إعادة توزيع الدخل: إما عن طريق تحفيز المواطنين على العمل أكثر لكسب المزيد من المال ، أو عن طريق فرض ضرائب تدريجيًا حتى يدفع الأغنياء المزيد من الضرائب.
- تحقيق التنمية الاقتصادية: كما ذكرنا سابقًا ، فهو أحد مصادر الدخل للدول التي توفر الأموال اللازمة للتنمية الاقتصادية.
- دعم الاتفاقيات التجارية بين الدول: يساعد النظام الضريبي في تحقيق الاتفاقيات الثنائية بين الدول ، وتشمل هذه الاتفاقيات تخفيض الضرائب على السلع المتبادلة بين الدول.
الضرائب حقيقة إلزامية لمختلف فئات المجتمع وليست وسيلة عقاب ، بل تعمل على تحسين حالة الدولة على مستويات عديدة ، ومن المهم أن يعرف كل مواطن النظام الضريبي ويفهم حالته والتزاماته.