ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية هذه قضية تهم عددًا كبيرًا من سكان المملكة العربية السعودية ، حيث أن هيئة الزكاة والإيرادات في المملكة العربية السعودية قد أدخلت عددًا من القوانين الجديدة المتعلقة بضريبة الدخل للمقيمين السعوديين ، لذلك دعونا نتعلم كل شيء معًا. بخصوص هذه الضريبة ، وتاريخ تطبيقها ، والفئات التي تشملها ، وما إلى ذلك.
معرفتي:
استمارة طلب اعتراض على الزكاة والدخل واستمارة طلب اعتراض على الزكاة والدخل
ما هي ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية؟
يمكن تلخيص كل شيء ويمكن القول أن ضريبة الدخل المفروضة على المقيمين في المملكة العربية السعودية هي ضريبة على الدخل الإجمالي للفئات الخاضعة للقانون ، والتي تفي بالشروط الواردة في القانون الذي نحن على وشك التعرف عليه. بالتفصيل في الأسطر القليلة التالية ، ولكن يجب أولاً ملاحظة أن القانون صادر عن مؤسسة الزكاة ويأتي من المملكة العربية السعودية.
فئات الدخل الخاضعة للضريبة للمقيمين في المملكة العربية السعودية
1- أي شخص طبيعي أو اعتباري مقيم في المملكة العربية السعودية ويمارس أي نشاط على أراضي المملكة العربية السعودية.
2- كل شخص غير مقيم في البلاد ويمارس أي نشاط في إقليم المملكة العربية السعودية من خلال منشأة دائمة.
3- من لا يقيمون في المملكة العربية السعودية ولكن لديهم دخل خاضع للضريبة من مصدر في المملكة العربية السعودية.
4- العاملين في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
5- العاملين في مجال إنتاج البترول والمحروقات بشكل عام.
6- تأسيس شركات الأموال لأسهم الشركاء غير السعوديين.
ما هو مفهوم الاقامة؟
أ- يعتبر الشخص مقيماً في المملكة العربية السعودية إذا تم استيفاء أي من الشروط التالية:
1- إذا كان له مسكن دائم في المملكة العربية السعودية وأقام في المملكة مدة لا تقل عن ثلاثين يوماً في السنة الضريبية.
2- ألا يكون للشخص إقامة دائمة في المملكة ولكنه يقيم فيها ما لا يقل عن 183 يومًا في السنة الضريبية.
ملحوظة: إذا كان الشخص يقيم لجزء من اليوم ، حتى لمدة ساعة ، فإنه يعتبر إقامة بدوام كامل ، لكنه لا يعتبر إقامة مؤقتة ويقصد به الإقامة الإجبارية للشخص. يقيم في المملكة للتبديل بين نقطتين.
ب- بالنسبة للشركات ، تعتبر الشركات مقيمة في المملكة العربية السعودية إذا استوفت أحد الشرطين الآتيين:
1- أن يكون مقر الإدارة الرئيسية للشركة في المملكة العربية السعودية.
2- أو أن تأسيسها وفق قانون الشركات.
قد تكون مهتمًا بـ:
شهادة استحقاق الدولة لتحمل ضريبة القيمة المضافة عن الإقامة الأولى
الوعاء الضريبي لضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية
فيما يتعلق بضريبة الدخل على المقيمين في المملكة العربية السعودية ، يُستخدم مصطلح الوعاء الضريبي للإشارة إلى المبلغ الذي سيتم تطبيق ضريبة الدخل عليه:
1- الوعاء الضريبي لشركات الصناديق المقيمة في المملكة العربية السعودية هو حصص الشركاء غير السعوديين بعد خصم المصاريف غير العادلة من الدخل الخاضع للضريبة للشركة من أي من أنشطتها في المملكة العربية السعودية.
2- الوعاء الضريبي للأشخاص الحقيقيين المقيمين في المملكة العربية السعودية من غير المواطنين السعوديين هو الدخل الذي يتم الحصول عليه عن طريق خصم النفقات غير العادلة من دخلهم من أحد مصادر الدخل في المملكة العربية السعودية.
3- يظهر الوعاء الضريبي لغير المقيمين في المملكة العربية السعودية والذين يعملون من خلال مكان عمل في المملكة العربية السعودية كأساس بعد خصم المصاريف غير العادلة من دخل مكان العمل.
4- لا ننسى أن الوعاء الضريبي لشركات رأس المال يحسب بشكل مستقل عن الشركاء والمساهمين.
5- بالنسبة للأشخاص الحقيقيين ، يتم احتساب وعاء الضريبة لكل منهم على حدة وبشكل مستقل.
قيمة ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية
أ- قيمة ضريبة الدخل على المقيمين في الوعاء الضريبي في المملكة العربية السعودية 20٪ لكل مما يلي:
1- الشركات ذات رؤوس الأموال المقررة.
2- كل شخص طبيعي مقيم في السعودية ويعمل في الأراضي السعودية ولو لم يكن مواطناً سعودياً.
ب- 30٪ من وعاء الضريبة عن كل مما يلي:
1- العاملين في مجال استثمار الغاز الطبيعي.
ج- تشكل 85٪ من وعاء الضريبة لكل مما يلي:
1- العاملين في مجال إنتاج البترول والمحروقات بشكل عام.
الدخل الخاضع للضريبة للمقيمين في المملكة العربية السعودية
الدخل الخاضع للضريبة هو إجمالي الدخل ، بما في ذلك المكاسب الرأسمالية والدخل العرضي ، بغض النظر عن طريقة الدفع ، بما في ذلك المعاشات والمكاسب والمكاسب من أي نوع.
الدخل المعفى من ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية
يُعفى كل دخل من الدخل التالي من ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية:
1- المكاسب الناتجة عن التصرف في الأصول الشخصية غير الأصول محل الأنشطة التجارية.
2- أرباح رأس المال الناتجة عن التصرف في الأوراق المالية المتداولة في الأسواق المالية في المملكة العربية السعودية وفق الضوابط التي تحددها اللائحة.
هل التبرعات معفاة من الضرائب؟
تبرعات أي شخص خلال سنة ضريبية لإحدى المنظمات غير الربحية العامة أو الخيرية المرخصة في المملكة العربية السعودية والتي يمكنها قبول التبرعات سيتم إعفاؤها من الضرائب.
المصاريف المعفاة من الضرائب
كما ذكرنا سابقًا ، يتم خصم المصاريف غير العادلة من الوعاء الضريبي قبل تحصيل ضريبة الدخل على المقيمين في المملكة العربية السعودية ، والمقصود بهذا المصطلح هو جميع المصاريف العادية والضرورية ، سواء كانت مستحقة أو متأخرة السداد ، لتوليد الدخل الخاضع للضريبة. والمهم أنها تكون ضمن السنة الضريبية وليست مشمولة ، وهذه المصاريف البنكية رأسمالية.
مصاريف غير قابلة للخصم
المصاريف غير القابلة للخصم من ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية هي كما يلي:
1-المصاريف غير المتعلقة بتوليد الدخل الخاضع للضريبة.
2- المبالغ المدفوعة للشركاء أو الشركاء على شكل رواتب وأجور وحتى علاوات لا تستوفي شروط التعامل بين أشخاص مستقلين مقابل خدمات أو سلع.
3- مصاريف الترفية.
4- المصروفات المتعلقة بالاستهلاك الشخصي للفرد.
5- ضريبة الدخل المدفوعة لدولة أخرى.
6- الغرامات والغرامات المالية المدفوعة أو المستحقة لأي جهة سعودية.
7- الرشوة ونحوها ، حيث أن هذه الأموال مصنفة كأعمال إجرامية بحكم القانون.
معرفتي:
دخول دائرة الزكاة والايرادات
هل الديون المشكوك في تحصيلها معفاة من الضرائب؟
1- يمكن حسم الذمم المدينة المشكوك في تحصيلها الناشئة عن بيع سلع أو خدمات مصرح عنها سابقاً كدخل من الدخل الخاضع للضريبة للمكلف.
2 – يمكن أيضا حسم المدين المشكوك في تحصيله عند حذفه من دفاتر المكلف إذا كان هناك دليل يثبت ذلك.
عملة دفع ضريبة الدخل للمقيمين في المملكة العربية السعودية
أولاً: يتم احتساب إجمالي الضريبة من الوعاء بالريال السعودي ، وإذا تضمن الأساس مبالغ بعملة غير الريال السعودي ، يتم احتساب قيمة المبلغ بالريال السعودي بناءً على السعر المعلن عنه. مؤسسة النقد العربي بشأن دفع الضرائب.