الفرق بين الدائن والمدين – موقع الشعاع

الفرق بين الدائن والمدين في المحاسبة المالية ، من أكثر القضايا إشكالية بين رواد هذا المجال ، سواء في الجامعة أو في الكلية الأكاديمية المتخصصة فيه ، تقوم على هذا المبدأ ، والذي من خلال هذا المقال سوف نلقي الضوء عليك. الصفحه الشعاعيه إبراز كل ما يتعلق بالدائن والمدين وتعريفهما والاختلافات العديدة بينهما من قبل أكثر من مجرم ، بالإضافة إلى كيفية ظهورها في كشف الأستاذ العام.

تعريف المؤمن

من المحتمل أن تواجه الشركات نوعين مختلفين من الدائنين: القروض والدائنين التجاريين. تأتي القروض الأكثر شيوعًا من بنك أو مؤسسة مالية أقرضت أموالًا إلى شركة. الدائنون التجاريون ، من ناحية أخرى ، هم موردو السلع أو الخدمات ؛ على سبيل المثال ، إذا كنت قد اشتريت بضائع وكان السداد مستحقًا خلال 30 يومًا فقط. يشار إلى الذمم التجارية الدائنة أيضًا على أنها دائنة تجارية. يمكن أن يكون الدائنون سبب إفلاس الشركات لأنهم غير قادرين على سداد ديونهم. في هذه الحالة ، من المحتمل بيع الأصول لتسوية الدائنين. ومع ذلك ، لن يقوم جميع الدائنين تلقائيًا بتحصيل جميع ديونهم المستحقة ، وهناك أمر واضح يتم بموجبه الدفع للدائنين. في هذا السياق ، هناك ثلاث فئات رئيسية من الدائنين:[1]

• الدائنون المضمونون: عادة ما تدفع البنوك والمقرضون القائمون على الأصول أولاً بضمانات مثل الرهن العقاري أو الآلة للدائنين المضمونين.
• الدائنون المفضلون: أي شيء تحتاج الشركة إلى دفعه مثل فواتير المياه والكهرباء وأجور الموظفين.
• الدائنون غير المضمونين: وهذا يشمل الموردين والمقاولين و HMRC والعملاء الذين هم آخر من يدفعون. يجب دفع كل فئة بالكامل قبل أن تتمكن الفئة التالية من تلقي الأموال ، وبالتالي فإن النتيجة بالنسبة للدائنين غير المضمونين ليست إيجابية دائمًا.

يعد تتبع الدائنين أمرًا مهمًا للغاية في أي عمل لعدد من الأسباب ، ومعرفة المبلغ المستحق للدفع وعندما يحين موعد الاستحقاق ، تضمن الإدارة الفعالة للحسابات الدائنة أن يكون لدى الشركة أموال كافية في البنك للدفع لتغطية المدفوعات عندما هي مستحقة في موعد أقصاه.

انظر ايضا: الفرق بين الشركة والمؤسسة

تعريف المدين

ينقسم المدينون إلى فئتين ، وهما القروض والمدينون التجاريون:[1]

• يُقرض: لا تحصل أي شركة على ائتمان ما لم يكن جزء كبير من أموالها مع البنوك أو البنوك ، وفي هذه الحالة تكون على الأرجح شركة خاضعة للتنظيم.
• المدين التجاري: هم العملاء الذين يدينون بالمال لشركة ، على سبيل المثال إذا باعت الشركة للعميل منتجًا أو قدمت خدمة بالدين وأرسلت لهم فاتورة ، يصبح المبلغ المستحق على العميل جزءًا من حسابات القبض ، يصبح هؤلاء المدينون التجاريون المعروف أيضًا باسم المطالبات.

أهمية إدارة الذمم المدينة

تعد الإدارة الفعالة للحسابات المدينة ضرورية لعدة أسباب:

• تؤدي العمليات الصحيحة إلى مدفوعات أسرع ، وعدد أقل من الديون المعدومة ، وتدفق نقدي أكثر صحة.
• يتضمن ذلك شروط دفع واضحة وأي حدود ائتمانية.
• إجراء فحوصات الائتمان.
• إدارة الفواتير المتأخرة وتتبع المدفوعات المتأخرة بسرعة.

الفرق بين الدائن والمدين

يشير المصطلحان المدين والائتمان إلى الوحدات الرئيسية في مجال مسك الدفاتر في المحاسبة. من المهم لكل من المحاسبين والطلاب المهتمين بممارسة مهنة في المحاسبة أن يكون لديهم فهم شامل لهذه المصطلحات حتى يستمر المحاسبون الطامحون في صقل مهاراتهم ، توسيع خبراتهم ، والتخطيط بذكاء على المدى الطويل لمعرفة الاختلافات الجوهرية بين المدينين والدائنين ، وإليك كيفية القيام بذلك:[

الفرق من حيث التعريف

يكمن الفرق بين كل من المدينين والدائنين من جانب التعريف بما يلي:

• المدين: هو شخص أو مؤسسة تدين بأموال لطرف آخر، وهو العميل الذي اشترى سلعة أو خدمة وبالتالي يدين بأموال المورد في المقابل، على المستوى الأساسي ستكون جميع الشركات والأفراد تقريبًا مدينين في وقت أو آخر، لأغراض المحاسبة يُشار إلى العملاء باسم المدينين.
• الدائن: هو شخص أو مؤسسة أو بنك قروض مالية أو قدم ائتمانًا لطرف آخر، الدائن هو مورد شخص أو منظمة أو كيان آخر يبيع منتجًا أو خدمة على أنها أعمالهم، هذا يعني في جوهره أن جميع تجار التجزئة دائنون لأنهم يبيعون منتجات أو خدمات.

الفرق من حيث إقراض المال

يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث إقراض المال بما يلي:

• الدائن: يطلب الدائن في كثير من الأحيان ضمانات شخصية وكذلك تعهدات القرض من المدين، وذلك لأن مبلغ الأموال المقرضة يمكن أن يكون كبيرًا جدًا، وبالتالي فإن الدائن معرض لخطر كبير بالخسارة على مدى فترة زمنية طويلة محتملة، من المحتمل أن يكون الكيان الذي يقرض المال يعمل فقط لهذا الغرض.
• المدين: في حال المدين العكس غير صحيح أي لا يستطيع طلب ضمانات للدائن بل مهمته تقديم الضمانات له.

الفرق من حيث تحديد الائتمان

يكمن الفرق بين المدينين والدائنين من حيث تحديد الائتمان بما يلي:

• الدائن: يقدم الدائن مبلغًا صغيرًا نسبيًا من الائتمان للمدين لفترة قصيرة من الوقت، وبالتالي فهو مهتم بدرجة أكبر بحجم خط الائتمان الممنوح وشروط الدفع أكثر من الحاجة إلى ضمانات إضافية أو ضمانات شخصية، العهود لم يسمع بها عند منح الائتمان التجاري، الكيان الذي يمد الائتمان يعمل في مجال بيع السلع أو الخدمات ولا يشارك إلا في تمديد الائتمان كدالة ثانوية، قد يكون من الضروري تمديد الائتمان لمجرد أن تكون قادرة على المنافسة في السوق، يمكن أن يكون هذا في شكل قروض مستحقة الدفع أو حسابات تجارية مستحقة الدفع.
• المدين: المدينون غير معنيين بدفع الائتمان فهو خاص بالشركة. 

تقريباً كل الأعمال التجارية على حد سواء الدائن والمدين، لأن الشركات تقديم الائتمان إلى هم العملاء ودفع بهم الموردين على شروط الدفع المتأخر، الحالة الوحيدة التي لا يكون فيها النشاط التجاري أو الشخص دائنًا أو مدينًا هي عندما يتم دفع جميع المعاملات نقدًا.

شاهد أيضاً: الفرق بين العام والسنة

مدين ودائن في كشف الحساب

عندما يتم إنشاء معاملة محاسبية يتأثر دائمًا حسابان على الأقل، حيث يتم تسجيل إدخال مدين مقابل حساب واحد ويتم تسجيل إدخال ائتمان مقابل الحساب الآخر، لا يوجد حد أعلى لعدد الحسابات المشاركة في المعاملة، ولكن الحد الأدنى لا يقل عن حسابين، يجب أن تتساوى مجاميع المدين والائتمان لأي معاملة دائمًا، بحيث يجب أن تكون دائمًا أن المعاملة المحاسبية متوازنة، إذا لم تكن المعاملة متوازنة، فلن يكون من الممكن إنشاء بيانات مالية، وبالتالي فإن استخدام المدين والائتمان في تنسيق تسجيل المعاملات المكون من عمودين هو أهم عناصر التحكم في دقة المحاسبة.[3]

يمكن أن يكون هناك الكثير من الالتباس حول المعنى المتأصل للدين أو الائتمان ، على سبيل المثال عندما يقوم المحاسب بخصم حساب نقدي ، فهذا يعني أن مبلغ النقد المتاح يتزايد. ومع ذلك ، إذا كنت تفرض التزامًا ، فهذا يعني أن مبلغ الالتزام المستحق الدفع يزداد. تعود هذه الاختلافات إلى أن للديون والائتمانات تأثيرات مختلفة على عدة أنواع عامة من الحسابات ، وهي:

• حسابات الأصول: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
• حسابات المسؤولية: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
• حسابات الأسهم: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.

يعود سبب هذا الانعكاس الواضح لاستخدام الديون والائتمانات إلى المعادلة المحاسبية الأساسية التي تم بناء الهيكل الكامل للمعاملات المحاسبية عليها ، وهي:

• ثروة = الخصوم + حقوق الملكية

لذلك ، بمعنى ما ، لا يمكنك امتلاك الأصول إلا إذا دفعت مقابلها بدين أو حقوق ملكية. لذلك يجب أن يكون لديك واحدة لتحصل على الأخرى. لذلك عندما تنشئ معاملة دائنة ومدينة ، فإنك عادةً تزيد أحد الأصول وفي نفس الوقت تزيد المسؤولية أو حساب حقوق الملكية (أو العكس) ، فهناك بعض الاستثناءات ، مثل: ب- زيادة حساب أصل واحد مع إنقاص حساب أصول آخر. إذا كنت قلقًا أكثر بشأن الحسابات التي تظهر في بيان الدخل ، فسيتم تطبيق القواعد الإضافية التالية:

• حسابات العائدات: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
• حسابات المصاريف: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.
• كسب الحسابات: يقلل الخصم من الرصيد ويزيد الائتمان من الرصيد.
• حسابات الخسارة: يزيد الخصم من الرصيد ويقلل الائتمان من الرصيد.

إذا كنت مرتبكًا حقًا بسبب هذه المشكلات ، فتذكر فقط أن المدينات موجودة دائمًا في العمود الأيسر ، والائتمانات موجودة دائمًا في العمود الأيمن ، ولا توجد استثناءات.

بهذا القدر من المعلومات وصلنا إلى نهاية هذه المقالة المعنونة الفرق بين الدائن والمدين وبفضل هذا عرفنا كل مدين ودائن وذكرنا جميع أوجه الخلاف بينهما ، وفي نهاية المقال قمنا بتضمين كيفية ظهور المدين والدائن في كشف الحساب البنكي لإثراء أفكارنا أيها القراء الأعزاء.