تعتبر الأرباح المحتجزة في حساب الربح والخسارة والميزانية العمومية أحد أهم بنود المحاسبة التي يجب أن تكون متوفرة في التقرير لأنها تساعد في اتخاذ بعض القرارات المهمة فيما يتعلق بإدارة الشركة أو المؤسسة وتكون قادرة على اتخاذ القرار بناءً على ذلك. دون الآخر ، ونوضح ذلك بمزيد من التفصيل على الويب.
الأرباح المحتجزة في بيان الدخل والميزانية العمومية
يعبر مصطلح “الأرباح المحتجزة” عن الأرباح التراكمية التي حققتها الشركة أو المؤسسة حتى التاريخ التالي لتعديل مدفوعات الأرباح أو التوزيعات الأخرى للأعضاء والمستثمرين في الشركة وتظهر في قسم “حقوق الملكية” ويتم التعبير عنها كجزء من ذلك من صافي الدخل الذي تحتفظ به الشركة بعد دفع توزيعات الأرباح.
وتجدر الإشارة إلى أن هذه الأرباح يمكن أن تكون سلبية أو إيجابية وأن قيمتها الإيجابية تمنح صاحب العمل أو مدير الشركة أو المؤسسة فرصة للاستفادة من الأموال الزائدة التي يمكن دفعها للمساهمين. أو يمكن للشركة الاحتفاظ بها لإعادة الاستثمار لتحقيق التوسع والنمو.
يفضل عادة توزيع هذه الأرباح لأنها غير خاضعة للضريبة في العديد من البلدان. ومع ذلك ، فإن الأرباح المتأتية من الأسهم تخضع للضريبة وتجدر الإشارة إلى أن بعض المستثمرين يميلون إلى الثقة في إدارة الشركة ويفضلون الاحتفاظ بتلك الأرباح مع الشركة من أجل تحقيق المزيد من العائدات.
بند الأرباح المحتجزة
من أجل التوضيح الكامل والتحدث عن معنى الأرباح المحتجزة في بيان الدخل والميزانية العمومية ، من المهم معرفة أنه يمكن حساب هذا العنصر بموجب القانون مرجعالدخل الصافي سواء كان الربح أو الخسارة توزيعات الأرباح = النهاية + مرجع بدايةدعنا نتعرف على كل عنصر من عناصر هذه المعادلة أدناه:
1 صافي الدخل
العنصر الأول في حساب الأرباح المحتجزة في بيان الدخل والميزانية العمومية. تعبر عن إجمالي أرباح الشركة للسنة المالية ويتم احتسابها عن طريق خصم المصاريف مثل التكاليف المادية والإدارية والتكاليف العامة ورواتب الموظفين. الإهلاك والاستهلاك والفوائد المستحقة بالإضافة إلى الضرائب على الديون.
أيضًا ، قد يتم تضمين صافي الدخل في الربح أو الخسارة. إذا كانت الإيرادات أعلى من المصروفات ، فستكون النتيجة ربحًا صافياً ، وإذا كان العكس صحيحًا ، فستتكبد الشركة خسارة صافية. لذلك ، يشار إلى هذا البند على أنه النتيجة النهائية للشركة ويظهر في بيان الدخل.
2 توزيعات الأرباح
جزء من الأرباح التي تدفعها الشركة للمساهمين كمكافأة للاستثمار في الشركة. يمكن أن يأخذ هذا شكل مدفوعات نقدية أو أسهم ، يُعرف أيضًا باسم إنفاق المكافآت.
3 مرجع بداية
من بين أجزاء القانون حساب قيمة الأرباح المحتجزة في بيان الدخل والميزانية العمومية ، والتي تعبر عن أي فائض أو مكسب متراكم منذ بداية السنة المالية ، يتم الإبلاغ عنه في نهاية السنة المالية ، وقيمته يعتمد على الربح أو الخسارة المحققة للشركة ويتم توزيع الفائض على ربح المساهمين.
الهدف من الأرباح المحتجزة
تعتبر هذه المكاسب هي الرابط بين بيان الدخل والميزانية العمومية حيث يتم الاعتراف بها في حقوق الملكية وتستخدم لتحقيق عدد من الأهداف ، من أبرزها ما يلي:
- شراء آلات ومعدات جديدة.
- تحسين البحث والتطوير.
- توزيع أموالها على المساهمين وأصحاب العمل على شكل أرباح.
- الاندماج مع شركة أخرى أو شراء شركة قائمة بغرض تحسين الأعمال.
- أنت تستثمر لتوسيع العمليات الجارية ، على سبيل المثال ب زيادة الطاقة الإنتاجية أو زيادة عدد العاملين أو تطوير منتج جديد.
- سداد أي قروض مستحقة على الشركة.
- حصة إعادة الشراء.
منافع الدخل المحتفظ بها
نستمر في الحديث عن الأرباح المحتجزة ثم نتعرف على فوائد المكاسب وهي كالتالي:
- تكلفة استخدامها منخفضة نسبيًا.
- لا تمنح الشركة أي حقوق باستخدامها ولا يوجد ضمان أو تعريض لأصول الشركة للخطر.
- بالمقارنة مع تكلفة إصدار الأسهم والسندات ، فإنها لا تتطلب الكثير من المعاملات والتكاليف.
مساوئ الأرباح المحتجزة
على الرغم من المزايا ، فإن الأرباح المحتجزة تأتي أيضًا مع عدد من العيوب ، أهمها ما يلي:
- في كثير من الحالات ، لا يُنظر إلى هذا كخيار متاح للأعمال ، خاصةً إذا كان العمل ناشئًا أو حديثًا.
- بسبب متطلبات التمويل العالية ، لا يمكن الاستخدام المتكرر ؛ لهذا السبب يتم استخدامه لذلك.
- في حالة احتفاظ الشركة بهذه الأرباح ، فإنها تضطر إلى إصدار أسهم منحة يتم منحها للمساهمين.
- لا تقم بتوفير الضرائب.
قياس الأرباح المحتجزة
قد يتساءل البعض عما إذا كانت الأرباح المحتجزة هي مقياس جيد للمقارنة بين الشركات والإجابة هي لا ، فهي ليست أفضل أداة أو مقياس موثوق للمقارنة بين الشركات حيث يتم تصنيف الشركات من قبل المحلل مع مراعاة العوامل التالية:
- عمر الشركة: الشركات القديمة لديها المزيد من الطاقة المتجددة.
- الربحية: تتمتع الشركات ذات هوامش الربح المرتفعة بسلطة حقيقية أكبر اعتمادًا على عمر الشركة وسياسات توزيع الأرباح.
- سياسة توزيع الأرباح: كلما زادت أرباح الشركة ، زادت تكرير الطاقة.
تعد معرفة إدخالات المحاسبة أمرًا ضروريًا لأي رائد أعمال أو شركة أو مؤسسة لأنها تمنحهم نظرة عامة على الوضع المالي لشركتهم. هذا يساعده على اتخاذ القرارات الصحيحة.